在越南開展商業(yè)活動(dòng)的外資企業(yè)常面臨一個(gè)核心問題：公司成立后即使沒有實(shí)際經(jīng)營，是否需要履行報(bào)稅義務(wù)?答案是必須報(bào)稅。越南《稅法》明確規(guī)定，所有依法注冊(cè)的企業(yè)，自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起即產(chǎn)生稅務(wù)申報(bào)義務(wù)，無論是否產(chǎn)生收入或利潤。
越南公司報(bào)稅要求
1、法律條款
根據(jù)越南《稅收管理法》第8條，所有企業(yè)自取得稅務(wù)登記證之日起，必須按期申報(bào)稅務(wù)，包括企業(yè)所得稅、增值稅、個(gè)人所得稅等，即使公司處于籌備期、虧損狀態(tài)或無業(yè)務(wù)活動(dòng)。
2、例外情形
休眠公司：若公司連續(xù)12個(gè)月無業(yè)務(wù)、無資產(chǎn)且未產(chǎn)生收入，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)暫停稅務(wù)登記，但仍需每季度提交零申報(bào)表(即申報(bào)收入為0)。
清算階段：公司注銷前需完成最終稅務(wù)清算申報(bào)，結(jié)清所有稅款。
越南公司需申報(bào)的核心稅種
1、企業(yè)所得稅(CIT)
申報(bào)頻率：
季度預(yù)繳：按財(cái)年季度(如1-3月、4-6月)估算應(yīng)納稅額，于次月30日前繳納。
年度匯算清繳：財(cái)年結(jié)束后90天內(nèi)(通常為次年3月31日前)完成，多退少補(bǔ)。
稅率：標(biāo)準(zhǔn)稅率20%，高新技術(shù)企業(yè)、經(jīng)濟(jì)特區(qū)企業(yè)可享受10%-15%優(yōu)惠稅率。
關(guān)鍵要求：需提交年度財(cái)務(wù)報(bào)表及企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表。
2、增值稅(VAT)
申報(bào)頻率：
月度申報(bào)：適用于年?duì)I收≥500億越南盾的企業(yè)，或自愿選擇按月申報(bào)的企業(yè)。
季度申報(bào)：適用于年?duì)I收<500億越南盾的企業(yè)。
稅率：標(biāo)準(zhǔn)稅率10%，部分商品(如醫(yī)療設(shè)備、農(nóng)產(chǎn)品)適用5%或0%稅率。
關(guān)鍵要求：需保留所有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票(用于抵扣銷項(xiàng)稅)，并提交增值稅納稅申報(bào)表。
3、個(gè)人所得稅(PIT)
申報(bào)主體：雇主需代扣代繳員工工資薪金所得的個(gè)人所得稅。
申報(bào)頻率：按月申報(bào)，于次月20日前繳納至稅務(wù)機(jī)關(guān)。
稅率：采用超額累進(jìn)稅率，月收入≤1000萬越南盾的部分免稅，最高稅率35%。
關(guān)鍵要求：需提交員工個(gè)人信息、工資表及代扣代繳明細(xì)表。
4、其他稅種(按業(yè)務(wù)類型申報(bào))
進(jìn)出口稅：貨物清關(guān)時(shí)同步申報(bào)，稅率根據(jù)商品類別(HS編碼)確定。
特別消費(fèi)稅：適用于煙草、酒精、汽車等奢侈品，稅率5%-75%不等。
環(huán)境稅：對(duì)排放污染物或使用一次性塑料制品的企業(yè)征收。
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