2026年1月1日起，越南一批新的稅收與配套政策將集中落地。這輪調(diào)整涉及個(gè)稅、企業(yè)稅、特別消費(fèi)稅等多個(gè)領(lǐng)域。無(wú)論是個(gè)人還是企業(yè)都有直接影響。因此，對(duì)于在當(dāng)?shù)毓ぷ鳌⒔?jīng)商或未來(lái)有投資計(jì)劃的人來(lái)說(shuō)，都是必須關(guān)注的變化。
一、個(gè)人所得稅
01、稅率結(jié)構(gòu)簡(jiǎn)化
自2026納稅年度起，個(gè)稅稅率將從7級(jí)簡(jiǎn)化為5級(jí)，最高稅率維持35%，但適用門(mén)檻從月應(yīng)稅收入8000萬(wàn)越南盾提高至1億越南盾。
具體稅率如下：
02、提高扣除標(biāo)準(zhǔn)，減輕中低收入者負(fù)擔(dān)
自2026年1月1日起，越南大幅提高個(gè)人所得稅扣除標(biāo)準(zhǔn)：
納稅人本人：從每月1100萬(wàn)越南盾提高至1550萬(wàn)越南盾。
每名被扶養(yǎng)人：每名被扶養(yǎng)人從440萬(wàn)越南盾提高至620萬(wàn)越南盾。
這一調(diào)整顯著減輕了中低收入家庭的稅負(fù)，尤其是多子女家庭。
二、企業(yè)所得稅
01、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)稅率
自2025年10月1日起，越南企業(yè)所得稅(CIT)標(biāo)準(zhǔn)稅率已統(tǒng)一為20%。小微企業(yè)稅率可降至15%或17%，具體標(biāo)準(zhǔn)待后續(xù)細(xì)則明確。
02、重點(diǎn)行業(yè)優(yōu)惠
高新技術(shù)、重點(diǎn)鼓勵(lì)行業(yè)及在經(jīng)濟(jì)特區(qū)、高新技術(shù)區(qū)、困難地區(qū)投資的項(xiàng)目，經(jīng)認(rèn)定可享受 10% 的優(yōu)惠稅率，并疊加“兩免四減半”(前2年免稅，后4年減半)等優(yōu)惠。
03、大型高新制造業(yè)項(xiàng)目
根據(jù)《數(shù)字技術(shù)產(chǎn)業(yè)法》，投資額 2.3億美元及以上 的大型高新制造業(yè)項(xiàng)目，可享受“六免九減半”優(yōu)惠：
前6年：免征企業(yè)所得稅。
第7-19年：按10%的稅率減半征收。
04、數(shù)字技術(shù)產(chǎn)業(yè)人才個(gè)稅優(yōu)惠
在越南首次簽訂勞動(dòng)合同的特定高新數(shù)字產(chǎn)業(yè)人員，其工資薪金收入可享 5年免征個(gè)人所得稅的優(yōu)惠。適用收入包括：
在數(shù)字工業(yè)園區(qū)從事數(shù)字化產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目所得。
重點(diǎn)數(shù)字化產(chǎn)品、半導(dǎo)體芯片、人工智能系統(tǒng)研發(fā)與生產(chǎn)所得。
數(shù)字工業(yè)人力資源培訓(xùn)活動(dòng)所得。
05、電子設(shè)備制造企業(yè)優(yōu)惠標(biāo)準(zhǔn)
自2026年1月1日起，生產(chǎn)電子設(shè)備的企業(yè)需滿足以下 4項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)之一，方可享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠：
使用越南芯片：產(chǎn)品使用在越南設(shè)計(jì)/生產(chǎn)，或在越南封裝/測(cè)試的芯片。
研發(fā)投入達(dá)標(biāo)：設(shè)立研發(fā)部門(mén)，近3年研發(fā)投入占平均凈營(yíng)收不低于2%(或每年不低于2000億越南盾)。
擁有產(chǎn)品設(shè)計(jì)權(quán)：產(chǎn)品整體設(shè)計(jì)的所有權(quán)屬于企業(yè)自身。
帶動(dòng)本地供應(yīng)鏈：越南本地企業(yè)占供應(yīng)鏈合同金額至少30%，并在5年內(nèi)向至少1家越南企業(yè)實(shí)施技術(shù)轉(zhuǎn)讓。
三、特別消費(fèi)稅：新增與調(diào)整
新版《特別消費(fèi)稅法》將于2026年1月1日生效，主要變化如下：
01、新增征稅項(xiàng)目
含糖飲料：每100毫升含糖量超過(guò)5克的飲料。2026年稅率為0%，2027年起為8%，2028年起為10%。牛奶、100%純果汁等豁免。
特定空調(diào)：制冷能力在24.000至90.000 BTU之間的空調(diào)將被納入征稅范圍，稅率維持不變。
02、免稅與不征稅范圍明確
不征稅：用于人道主義援助、救災(zāi)、外交豁免、過(guò)境轉(zhuǎn)口的貨物;用于公共服務(wù)的專用車輛(如救護(hù)車、消防車)等。
免稅：由越南組織或個(gè)人生產(chǎn)并直接出口的貨物;符合規(guī)定的進(jìn)口援助物資、禮品等。
四、農(nóng)業(yè)與土地：減稅與降費(fèi)
01、農(nóng)業(yè)用地使用稅免稅期延長(zhǎng)
農(nóng)業(yè)用地使用稅免稅政策將延長(zhǎng)至 2030年12月31日。主要免稅對(duì)象包括：用于試驗(yàn)生產(chǎn)的農(nóng)業(yè)用地、貧困戶的農(nóng)業(yè)用地、家庭承包或受讓用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的土地等。
02、住宅用地變更費(fèi)用減免
為解決《土地法》實(shí)施難題，新決議允許在將園地、池塘等農(nóng)業(yè)用地變更為住宅用地時(shí)，減免土地使用費(fèi)，以減輕居民住房負(fù)擔(dān)。
五、個(gè)體工商戶：告別“核定征收”
自2026年1月1日起，越南將廢止個(gè)體工商戶的核定征收方式，全面推行自行申報(bào)納稅制度。個(gè)體戶將按年收入分為三類管理：
六、用工成本：最低工資標(biāo)準(zhǔn)上調(diào)
自2026年1月1日起，越南最低工資標(biāo)準(zhǔn)將整體上調(diào)約7%，按四類地區(qū)劃分，具體如下：
2026年越南稅改，減負(fù)政策與嚴(yán)管措施并行。對(duì)于在越經(jīng)營(yíng)者而言，唯有吃透政策要點(diǎn)、強(qiáng)化合規(guī)能力，才能在享受稅收紅利的同時(shí)，規(guī)避潛在風(fēng)險(xiǎn)。建議企業(yè)結(jié)合自身業(yè)務(wù)類型，針對(duì)性調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略，主動(dòng)適配政策變化，在越南市場(chǎng)實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健發(fā)展。如有其他疑問(wèn)，歡迎隨時(shí)咨詢。
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